La fiscalité fait partie des raisons qui poussent de nombreux consultants vers le portage salarial : pas de comptabilité, pas de TVA à déclarer, pas de choix complexe entre rémunération et dividendes. Vous êtes imposé comme un salarié classique. Cette simplicité cache toutefois quelques mécanismes qu'il vaut mieux comprendre pour bien lire votre fiche de paie et optimiser votre impôt.
La réponse courte : votre salaire porté est imposé dans la catégorie des traitements et salaires, avec un prélèvement à la source géré par la société de portage. La TVA est collectée et reversée par la société, vous n'êtes pas soumis à la CFE, et les frais professionnels remboursés sur justificatifs ne sont pas imposables.
Un salarié comme les autres pour l'impôt sur le revenu
Juridiquement, le salarié porté est un salarié de la société de portage, en CDD ou en CDI. Son salaire est donc déclaré dans la catégorie des traitements et salaires, exactement comme celui d'un cadre en entreprise. Il figure automatiquement dans votre déclaration de revenus préremplie.
Le prélèvement à la source s'applique chaque mois : la société de portage applique le taux transmis par l'administration fiscale à votre salaire net imposable et reverse l'impôt. Vous pouvez moduler ce taux dans votre espace particulier, par exemple pour choisir un taux individualisé dans un couple ou anticiper une baisse d'activité.
Conséquence pratique : contrairement à un micro-entrepreneur ou à un dirigeant de SASU, vous n'avez pas à constituer de provision pour l'impôt de l'année suivante, ni à arbitrer entre salaire et dividendes. Notre comparatif portage salarial ou SASU détaille ce que cette différence change sur le revenu disponible.
TVA : c'est l'affaire de la société de portage
Vous ne facturez pas votre client vous-même : c'est la société de portage qui émet la facture, au taux de TVA applicable, puis collecte et reverse la TVA. Le chiffre d'affaires qui sert de base à votre salaire est le montant hors taxes.
Pour vous, cela signifie zéro déclaration de TVA, zéro franchise en base à surveiller, et aucun risque de dépassement de seuil. Notre article sur la TVA en portage salarial traite les cas particuliers, notamment les clients étrangers.
Frais professionnels : non imposables, mais pas déductibles deux fois
Les frais professionnels engagés pour vos missions (déplacements, repas, matériel, coworking) sont remboursés par la société de portage sur justificatifs. Ces remboursements ne constituent pas un salaire : ils échappent à l'impôt sur le revenu et aux cotisations sociales. C'est l'un des principaux leviers pour augmenter votre net, détaillé dans notre guide des frais professionnels en portage salarial.
Au moment de votre déclaration de revenus, vous gardez le choix habituel des salariés entre la déduction forfaitaire de 10 % et la déclaration des frais réels. Attention à la règle de cohérence : un frais déjà remboursé par la société de portage ne peut pas être déduit une seconde fois au titre des frais réels.
Pas de CFE ni de comptabilité
La cotisation foncière des entreprises, due par les entreprises et les entrepreneurs individuels, ne vous concerne pas : vous n'avez pas d'entreprise. Il en va de même pour la tenue d'une comptabilité, le dépôt de comptes annuels ou les frais d'expert-comptable. C'est un coût évité qu'il faut intégrer quand on compare le portage à une SASU ou à une EURL.
Réserve financière et indemnités : imposables au versement
La réserve financière prévue par la convention collective est constituée chaque mois sur votre rémunération et vous est versée plus tard, par exemple entre deux missions ou en fin de contrat. Elle est imposable l'année où elle vous est effectivement versée, comme un salaire.
Les indemnités de fin de contrat suivent les règles applicables à tout salarié : l'indemnité de précarité d'un CDD est imposable, tandis que certaines indemnités de rupture bénéficient d'une exonération partielle dans les limites prévues par la loi.
Les leviers pour réduire son impôt
Le portage salarial ouvre les mêmes leviers qu'à tout salarié, et certains sont particulièrement intéressants pour des revenus de consultant :
- Plan d'épargne retraite (PER) : les versements volontaires sont déductibles du revenu imposable dans la limite des plafonds légaux. Plus votre taux marginal d'imposition est élevé, plus l'économie est importante.
- Épargne salariale : si votre société de portage propose un plan d'épargne entreprise ou un plan d'épargne retraite collectif, les sommes versées bénéficient d'un cadre fiscal favorable.
- Lissage des revenus : un CDI de portage permet de lisser votre rémunération entre les périodes de forte et de faible activité, ce qui peut limiter les à-coups de taux d'imposition.
Pour mesurer votre revenu après impôt selon la société choisie, commencez par le net avant impôt : le simulateur de portage salarial le calcule chez chaque société du panel à partir de votre TJM, et le barème des frais de gestion compare les taux publiés.
Cet article présente les règles générales applicables en 2026. Pour une situation particulière (revenus étrangers, changement de résidence fiscale, montants importants), rapprochez-vous d'un conseiller fiscal.
